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Salario minimo 2018 (Incremento del 5.9%)  $781.242Auxilio de transporte 2018 $88.211 ...Total mes $869.453; EPS 4% $31.250 AFP 4% $31.250 a PAGAR $ 806.953. Inflación (variacion anual 2017 %).TRIBUTARIOS: UVT 2018 $33.156; Interes Mora DIAN Agosto de 2018 27.91%.- Sanción Mínima tributaria DIAN 2018  $332,000 (10 UVT). Sanción Mínima tributaria Bogotá. reteica $332.000 . ICA $ 208.000

El IMPUESTO DE INDUSTRIA y  COMERCIO (ICA) es un gravamen, considerado  impuesto directo, de carácter municipal que grava toda actividadindustrial, comercial o de servicios que  se realice en la jurisdicción del respectivo municipio. 

"Las bases de retención son  las mismas de los impuestos nacionales" 

Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio se clasifican  en:

-  Régimen simplificado, según  los ingresos del año inmediatamente anterior para las personas naturales

- Régimen común  para las personas naturales que no cumplen los requisitos del régimen simplificado y todas las personas jurídicas sin excepción.  

  
Qué se entiende por retención ICA o reteica?  

Es el anticipo del impuesto de industria y comercio efectuado por el vendedor  y descontado por el comprador en el momento de causar, pagar o abonar en cuenta, las facturas o cuentas de cobro. 

 

Quiénes están obligados a retener y consignar oportunamente?

Están obligados a retener:

1. Entidades de derecho público.

2. Grandes contribuyentes.

3. Los que mediante resolución del Director de Impuestos municipal se designen como agentes de retención.

4. Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas que generen retención ICA.

5. Consorcios y Uniones temporales.

6. Los contribuyentes de régimen común. ( Por resolucion 052377 del 28 de junio de 2016- A partir del 1 de Enero deben hacer retencion de ica al regimen común),

7. Las Entidades sin ánimo de lucro. 

 

En la siguiente tabla se indica quiénes están obligados a  realizar la retención de industria y comercio.

                                                                                                                     

RETENCION ENTRE CONTRIBUYENTES INDUSTRIA Y COMERCIO

 

                                                   


 

 

COMPRADOR

Agente Retenedor

Obligado a retener.

VENDEDOR  ( Le retienen)  Contabiliza como anticipo 135518

Entidades

públicas

Grandes

Contrib

DIAN

 

Grandes

Contrib

Shd

Consorcios y Uniones temporales

Contribuy.

régimen común

Transpor-tadores

 Contribuy.   

Régimen

simplif.  (Incluye prof independientes)

Profesional

Independ

R Común

Entidades

públicas  

No

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Grandes

Contribuy Dian

No

No

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Grandes

Contribuy Shd

No No No Si Si Si Si Si

Consorcios y Union temporal

No

No

No

Si

Si

No

Si

Si

Sociedades

Fiduciarias

No No No Si Si Si Si Si

Contribuyentes 

Régimen Común

No

No

No

Si 

Enero 2017

Si 

Enero 2017

Si

Enero 2017

Si

Si

Transportadores

No

No

No

Si

Si

Si

Si

Si

Contribuyentes

regimen Simplificado

No

No

No

No

No

No

No

No

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La base para efectuar la retención es el valor total de la factura menos el impuesto de IVA Facturado. 

La retención del impuesto de  industria y comercio se debe  consignar habitualmente de forma bimestralmente EN LOS FORMULARIOS EXPEDIDOS POR CADA MUNICIPO

 

Actividades Excluidas  del impuesto de industria y comercio. 

Recordemos que existen algunas actividades que están excluidas de pagar impuesto, las más comunes son (verifique en cada municipio su reglamentación):

 - La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación, por  elemental que éste sea. 

- La producción nacional de artículos destinados a la exportación.

- La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud.  Cuando las entidades en mención realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de estas actividades.

- La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya transformación, por elemental que ésta sea.

- Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el municipio.  

- La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con las actividades propias de su objeto social.

- Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.

 

Actividades exentas del pago de impuesto de Industria y comercio (verifique en cada municipio):  

- Las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catástrofes naturales (según normatividad)

- La persona víctima de secuestro o desaparición forzada, contribuyente del régimen simplificado, estará exenta del pago del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada.

 Y cualquier otro adicional que determine el concejo municipal,a efectuar la retención es el valor total de la factura antes del impuesto de IVA Facturado.