Get Adobe Flash player

Retencion entre contribuyentes 2012

El comprador es el agente retenedor y por lo tanto se obliga a descontar y pagar oportunamente a la DIAN (RETEFUENTE Y Rete IVA) y a la tesorería municipal el RETE ICA) CONTABILIZA : 2365-2367-2367 (CR)


Al vendedor le PRACTICAN la retención y la contabiliza como anticipo de impuestos- CONTABILIZA : 135515 – 135517 – 135518 (DB).
  
retencion entre contribuyentes basico.bmp

IVA TEÓRICO: El agente retenedor debe elaborar la nota contable, y/o la factura equivalente.

NOTA: El IVA teórico no se le descuenta al régimen simplificado. Lo asume la empresa que adquiere el bien o el servicio.

Tabla de retencion en la fuente 2012 completa (click aqui) 

Verifique las tarifas tanto de Retención en la fuente 2012, como de retención de industria y comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente se encuentra en la factura)

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA PARA EL AÑO 2012  (RESUMEN)

  CONCEPTO BASE TARIFA Per. NAT. TARIFA PER. JURIDICA
ARRENDAMIENTO Bienes inmuebles 703.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
Bienes muebles 100% 4.0% 4.0%
COMPRAS En general 703.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
De bienes raíces, vehículos, contratos de construcción o urbanización 703.000 (27 UVT) 1.0% 1.0%
De combustible derivados del petroleo 100% 0.1% 0.1%
De productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 2.397.000 (92UVT) 1.5% 1.5%
SALARIO Sobre pagos laborales y gravables WWW.aldiaempresarios.com 2.475.001 (95UVT) n/a Ver procedimiento UVT
SERVICIOS En general ( Nota P.N. no declarantes) 104.000 (4 UVT) 6.0% 4.0%
Empresas de servicios temporales de empleo 104.000 (4 UVT) 1.0% 1.0%
Integrales de salus prestados por IPS (Hosp,Radiolog, Examenes, Medicamentos 104.000 (4 UVT) 2% 2%
Empresas de vigilancia y aseo 104.000 (4 UVT) 6.0% 2.0%
De Restaurante, hotel y hospedaje 104.000 (4 UVT) 3.5% 3.5%
TRANSPORTE Nacional de carga 104.000 (4 UVT) 1% 1%
De pasajeros (terrestre) 703.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
De pasajeros (aéreo, marítimo) 104.000 (4 UVT) 1.0% 1.0%

 

Otros ingresos tributarios

Honorarios 100% 10% 11%
Impuesto de timbre ver pagos al extranjero.    
Rendimientos financieros 100% 7.0% 7.0%
HONORARIOS Beneficiarios Personas juridicas y naturales que excede a 3.300 Uvt. 100% y $85.962.000 (PN) 11% 11%
Beneficiarios Personas naturales que no excede a 3.300 Uvt.      100% 10 % ——-

Nota : Son agentes de retención: Art 368 del estatuto tributario (art 115 ley 488/1998):  - Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, {las uniones temporales} y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.  Las personas naturales(Art 368-2 Estatuto tributario) que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392,395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.

 INDUSTRIA Y COMERCIO

Para liquidar el impuesto de industria y comercio, se debe tomar el valor de las ventas y multiplicar por la tarifa y dividir por mil..

Ejemplo: Venta $ 45.678.000 a la tarifa del 13,8 ‰ (simbolo ...  por mil)  

Luego 45.678.000 x 13,8 / 1.000 = 630.356

Este valor se debe ajustar al mil o sea que se cancela $ 630.000.

Si el establecimiento o la empresa tiene avisos debe liquidar un 15% sobre el valor del impuesto. 631.000 x 15% = 94.650 ajustado al mil $ 95.000.Valor total de industria y comercio $630.000 + 95.000 = 725.000. 

 

Registrese y reciba informacion gratuita aqui

http://www.aldiaempresarios.com/index.php?option=com_user&view=register

 RESUMEN TARIFAS DEL ICA AÑO 2012

PARA BOGOTÁ D.C.

ACTIVIDAD COD.
DESCRIPCION

www.aldiaempresarios.com

TARIFA ‰
INDUSTRIAL 101 Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir. 4.14
102 Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte 6.9
103 Edición de libros                  www.aldiaempresarios.com 9.6
104 Demás actividades industriales 11.04
COMERCIAL 201 Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos 4.14
202 Venta de maderas y matariles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas) 6.9
203 Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas 13.8
204 Demás actividades comerciales 11.04
SERVICIOS 301 Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión. 4.14
302 Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine. 6.9
303 Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia. 13.8
305 Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media. 7
304 Demás actividades de servicios 9.66
FINANCIERA 402 Demás actividades económicas. 11.04

Obtenga informacion virtual gratuita  en   Esta dirección electrónica esta protegida contra spambots. Es necesario activar Javascript para visualizarla  

ATTACHMENTS_TITLE
DOWNLOAD_THIS_FILE_Sliquidacion de retencion entre contribuyentes.xls779 DOWNLOADS
 

Astuto software

 

Contabilidad ANTARES

Indicadores Colombia

Tenemos 745 invitados conectado

Informe General Clustr