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Vencimiento Retencion en la fuente 2012

República de Colombia

Ministerio de Hacienda y Crédito Público 

DECRETO 4907 28 DE DICIEMBRE DE 2.011

 

 

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCiÓN EN LA FUENTE  

ARTÍCULO 23. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368,368-1,368-2.437-2 Y 518 del Estatuto Tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2012 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2013. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así: 

Si el último           ENERO                        FEBRERO                     MARZO 

 digito es         HASTA EL DIA             HASTA EL DIA          HASTA EL DIA                               .

1        08 de febrero de 2012      08 de marzo de 2012      11 de abril de 2012

2        09 de febrero de 2012      09 de marzo de 2012      12 de abril de 2012

3       10 de febrero de 2012       12 de marzo de 2012      13 de abril de 2012

4       13 de febrero de 2012       13 de marzo de 2012      16 de abril de 2012

5       14 de febrero de 2012       14 de marzo de 2012      17 de abril de 2012

6       15 de febrero de 2012       15 de marzo de 2012      18 de abril de 2012

7       16 de febrero de 2012       16 de marzo de 2012      19 de abril de 2012

8       17 de febrero de 2012       20 de marzo de 2012      20 de abril de 2012

9       20 de febrero de 2012       21 de marzo de 2012      23 de abril de 2012

0       21 de febrero de 2012       22 de marzo de 2012      24 de abril de 2012  


Si el último          ABRIL                          MAYO                          JUNIO

digito es         HASTA EL DIA            HASTA EL DIA             HASTA EL DIA                               .

1      09 de mayo de 2012          08 de junio de 2012        10 de julio de 2012

2      10 de mayo de 2012          12 de junio de 2012        11 de julio de 2012

3      11 de mayo de 2012          13 de junio de 2012        12 de julio de 2012

4      14 de mayo de 2012          14 de junio de 2012        13 de julio de 2012

5      15de mayo de 2012           15 de junio de 2012        16 de julio de 2012

6      16 de mayo de 2012          19 de junio de 2012        17 de julio de 2012

7      17 de mayo de 2012          20 de junio de 2012        18 de julio de 2012

8      18 de mayo de 2012          21 de junio de 2012        19 de julio de 2012

9     22 de mayo de 2012           22 de junio de 2012        23 de julio de 2012

0     23 de mayo de 2012           25 de junio de 2012        24 de julio de 2012  


Si el último        JULIO                         AGOSTO                         SEPTIEMBRE 

  digito es        HASTA EL DIA             HASTA EL DIA                HASTA EL DIA                               .

1      09 de agosto de 2012      10 de septiembre de 2012      08 de octubre de 2012

2      10 de agosto de 2012      11 de septiembre de 2012      09 de octubre de 2012

3      13 de agosto de 2012      12 de septiembre de 2012      10 de octubre de 2012

4      14 de agosto de 2012      13 de septiembre de 2012      11 de octubre de 2012

5      15 de agosto de 2012      14 de septiembre de 2012      12 de octubre de 2012

6      16 de agosto de 2012      17 de septiembre de 2012      16 de octubre de 2012

7      17 de agosto de 2012      18 de septiembre de 2012      17 de octubre de 2012

8      21 de agosto de 2012      19 de septiembre de 2012      18 de octubre de 2012

9      22 de agosto de 2012      20 de septiembre de 2012      19 de octubre de 2012

0      23 de agosto de 2012      21 de septiembre de 2012      22 de octubre de 2012  


Si el último         OCTUBRE                       NOVIEMBRE               DICIEMBRE 

  digito es         HASTA EL DIA                   HASTA EL DIA                HASTA EL DIA                          .

1      09 de noviembre de 2012      10 de diciembre de 2012      10 de enero de 2013

2      13 de noviembre de 2012      11 de diciembre de 2012      11 de enero de 2013

3      14 de noviembre de 2012      12 de diciembre de 2012      14 de enero de 2013

4      15 de noviembre de 2012      13 de diciembre de 2012      15 de enero de 2013

5      16 de noviembre de 2012      14 de diciembre de 2012      16 de enero de 2013

6      19 de noviembre de 2012      17 de diciembre de 2012      17 de enero de 2013

7      20 de noviembre de 2012      18 de diciembre de 2012      18 de enero de 2013

8      21 de noviembre de 2012      19 de diciembre de 2012      21 de enero de 2013

9      22 de noviembre de 2012      20 de diciembre de 2012      22 de enero de 2013

0      23 de noviembre de 2012      21 de diciembre de 2012      23 de enero de 2013

 

Parágrafo 1. Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional.

Parágrafo 2. Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las sociedades de Economía Mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora.

Parágrafo 3. Las oficinas de tránsito deben presentar declaración mensual de retención en la fuente en la cual consoliden el valor de las retenciones recaudadas durante el respectivo mes, por traspaso de vehículos, junto con las retenciones que hubieren efectuado por otros conceptos.

Parágrafo 4. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT ($2.136.018.000) susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igualo superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.

 

El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.

 

Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

Parágrafo 5. Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los meses del año 2012, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo periodo conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a más tardar el último día hábil del mes de enero de 2012 y aprobada por la Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante acto administrativo que autorice a los contribuyentes solicitantes.

Parágrafo 6. La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente.

 

ARTÍCULO 24. Impuesto de timbre. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales el impuesto causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 23 del presente decreto, atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

 

ARTÍCULO 25. Declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el exterior. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos del gobierno colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables de efectuar .Ia retención del impuesto de timbre causado en el exterior y de expedir los certificados en los términos señalados en el Estatuto Tributario.

El Ministerio de Relaciones Exteriores, a través del Fondo Rotatorio, es responsable de presentar la declaración y pagar el impuesto de timbre.

La declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el exterior deberá realizarse dentro de los plazos establecidos para declarar y pagar las retenciones en la fuente correspondientes al mes de la transferencia del dinero o recibo del cheque por parte del Fondo Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores.

 

ARTÍCULO 26. Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 23 del presente decreto, atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales.

 

 

Para determinar los plazos señalados en el presente decreto, no se considera como número integrante del NIT, el dígito de verificación.

Parágrafo 1. Constituye prueba de la inscripción, actualización o cancelación en el Registro Único Tributario, el documento que expida la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o las entidades autorizadas, que corresponde a la primera hoja del formulario oficial previamente validado, en donde conste la leyenda "CERTIFICADO".

Para los obligados a inscribirse en el RUT que realicen este trámite ante las Cámaras de Comercio, constituye prueba de la inscripción el documento que entregue sin costo la respectiva Cámara de Comercio, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Parágrafo 2. Para efectos de las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero, no estarán obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios aduaneros los extranjeros no residentes, diplomáticos, misiones diplomáticas, misiones consulares y misiones técnicas acreditadas en Colombia, los sujetos al régimen de menajes y de viajeros, los transportadores internacionales no residentes, las personas naturales destinatarias o remitentes de mercancías bajo la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes, salvo cuando utilicen la modalidad para la importación y/o exportación de expediciones comerciales.

Estos usuarios aduaneros podrán identificarse con el número de pasaporte, número de documento de identidad o el número del documento que acredita la misión. Lo anterior sin perjuicio de la inscripción que deban cumplir en virtud de otras responsabilidades u obligaciones a que estén sujetos.

 

ARTÍCULO 38. Plazos para presentar información. El plazo para presentar la información a que se re'fieren los artículos 623-1, 624 Y 625 del Estatuto Tributario, correspondientes al año gravable 2011, será hasta el15 de junio del año 2012.

El plazo para presentar a la DIAN, para efecto de control tributario, la información de los Grupos Económicos y/o Empresariales, inscritos en el Registro Mercantil de las Cámaras de Comercio, vence el 4 de julio de 2012.

El plazo para presentar la información a que se refiere el artículo 627 del Estatuto Tributario, correspondiente al año gravable 2011, será hasta el 2 de marzo de 2012.

La información de que trata el presente artículo debe ser entregada, de acuerdo con las condiciones y características técnicas establecidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

 

ARTÍCULO 40. Vigencia y derogatorias. El presente Decreto rige a partir del 10 de enero de 2012, previa su publicación y deroga el artículo 23 del Decreto 405 de 2001.

 

PUBlíQUESE y CÚMPLASE

Dado en Bogotá D. C., a los 26 días del mes de Diciembre de 2.011

 

 

 

JUAN CARLOS ECHEVERRY GARZÓN

Ministro de Hacienda y Crédito Público

 

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