Get Adobe Flash player

Salario minimo 2018 (Incremento del 5.9%     El año 206 fue del 7%)  $781.242Auxilio de transporte 2018 $88.211 Total mes $869.453; EPS 4% $31.250 AFP 4% $31.250 a PAGAR $ 806.953. Inflación (variacion anual 2017 %)  base para incrementos arriendos, servicos publicos etc.TRIBUTARIOS: UVT 2017 $33.156; Interes Mora DIAN enero 2018.....29.04%.- Sanción Mínima tributaria DIAN 2018  $331,560 (10 UVT).

  

conversor divisas

ley 1607 26 dic 2012 Reforma tributaria.Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones

El CONGRESO DE COLOMBIA           DECRETA:      CAPíTULO I     PERSONAS NATURALES  

ARTíCULO 1°, Modifíquese el artículo 6° del Estatuto Tributario, el cual quedará así: 

ARTICULO 6. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la  Renta.  El  impuesto sobre  la renta y complementarios,  a cargo  de  los  contribuyentes  no  obligados  a declarar 

es  el  que resulte  de sumar las  retenciones  en  la  fuente  por todo  concepto que deban  aplicarse  a los  pagos  o abonos en  cuenta,  según  el  caso,  realizados  al  contribuyente  durante  el  respectivo  año  o  período gravable.

Parágrafo.  Las  personas  naturales  residentes  en  el  país  a  quienes  les  hayan  practicado retenciones  en  la  fuente  y que  de  acuerdo  con  las  disposiciones  de  este  Estatuto  no  estén obligadas  a  presentar  declaración  del  impuesto  sobre  la  renta  y  complementarios,  podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el  Libro I de este Estatuto. 

ARTíCULO 2°, Modifíquese el artículo 10° del Estatuto Tributario, el  cual quedará así: 

ARTICULO 10. Residencia para efectos tributarios. Se consideran residentes en Colombia para efectos  tributarios  las  personas  naturales  que  cumplan  con  cualquiera  de  las  siguientes condiciones: 

1.  Permanecer continua  o discontinuamente  en  el  país  por más  de  ciento  ochenta  y tres  (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un  periodo cualquiera de trescientos  sesenta  y cinco (365)  dias calendario  consecutivos,  en  el  entendido que,  cuando la  permanencia  continua  o discontinua  en  el  país  recaiga  sobre  más  de  un  año  o periodo gravable,  se  considerará  que  la  persona  es  residente  a partir  del  segundo  año  o periodo gravable; 

2.  Encontrarse,  por  su  relación  con  el  servicio  exterior del  Estado  colombiano  o con  personas que  se  encuentran  en  el  servicio  exterior  del  Estado  colombiano,  y  en  virtud  de  las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y consulares,  exentos de  tributación en el  país en  el  que se encuentran en  misión respecto de toda o parte de sus rentas  y ganancias ocasionales durante el respectivo año o periodo gravable; 

3.  Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable: 

a.  su  cónyuge  o compañero  permane'lte  no  separado  legalmente  o los  hijos  dependientes menores de edad, tengan re~idencia fiscal en  el  país; o, 

b.  el cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o, 

c.  el  cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean  administrados en  el  país; o, 

d.  el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan  pose:dos en  el  país; o

e.  habiendo  sido  requeridos  por  la  Administración  Tributaria  para  ello,  no  acrediten  su condición de residentes en  el  exterior para efectos tributarios; o, 

f.  tengan  residencia  fiscal  en  una  jurisdicción  calificada  por  el  Gobierno  Nacional  como paraíso fiscal. 

Parágrafo.  las  personas  naturales  nacionales  que,  de  acuerdo  con  las  disposiciones  de  este artículo  acrediten  su  condición  de  residentes  en  el  exterior  para  efectos  tributarios,  deberán hacerlo ante  la  Dirección  de  Impuestos y Aduanas  Nacionales mediante certificado de residencia fiscal  o documento  que  haga  sus  veces,  expedido  por  el  país  o jurisdicción  del  cual  se  hayan 

convertido en residentes. 

ARTíCULO 3°, Modifíquese el  artículo 126-1  del Estatuto Tributario, el cual quedará así: 

ARTíCULO  126-1.  Deducción  de  contribuciones  a fondos  de  pensiones  de  jubilación  e invalidez y fondos  de  cesantías.  Para  efectos  del  ímpuesto  sobre  la  renta  y complementarios, son deducibles las contribuciones que efectúen las entidades patrocinadoras o empleadoras,  a los fondos  de pensiones de jubilación e invalidez y de cesantías.  los aportes del empleador a dichos fondos  serán  deducibles  ~n  la  misma  vigencia  fiscal  en  que  se  realicen.  los  aportes  del empleador  a los  seguros  privados  de  pensiones  y a los  fondos  de  pensiones  voluntarias,  serán deducibles hasta por tres mil ochocientas (3.800) UVT por empleado. 

El  monto  obligatorio  de  los  aportes  que  haga  el  trabajador,  el  empleador  o  el  partícipe independiente,  al  fondo  de  pensiones  de  jubilación  o invalidez,  no  hará  parte  de  la  base  para aplicar la  retención  en  la  fuente  por salarios y será considerado como  una renta  exenta en  el  año de su  percepción. 

Los  aportes  voluntarios  que  haga  el  trabajador,  el  empleador,  o  los  aportes  del  partícipe independiente  a los  seguros  privados  de  pensiones,  a los  fondos  de  pensiones  voluntarias  y obligatorias,  administrados  por  las  entidades  vigiladas  por  la  Superintendencia  Financiera  de Colombia,  no  harán  parte  de  la  base  para  aplicar la  retención  en  la  fuente  y serán  considerados como  una  renta exenta,  hasta  una  suma  que adicionada  al  valor de  los  aportes  a las  cuentas de ahorro  para  el  fomento  de  la  construcción "AFC" de que  trata  el  artículo  126-4 de este Estatuto y al  valor de  los  aportes  obligatorios  del  trabajador,  de  que  trata  el  inciso  anterior,  no  exceda  del treinta  por ciento (30%)  del ingreso laboral o ingreso tributario del  año,  según el caso,  y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año. 

Los retiros de aportes  voluntarios,  provenientes de ingresos que se excluyeron de retención  en  la fuente,  que se efectúen  al  Sistema General de Pensiones, a los seguros privados de pensiones  y a  los  fondos  de  pensiones  voluntarias,  administrados  por  las  entidades  vigiladas  por  la Superintendencia  Financiera  de  Colombia,  o el  pago  de  rendimientos  o pensiones  con  cargo  a tales fondos,  implica que el  trabajador pierda el  beneficio y que se efectué por parte del respectivo fondo  o seguro,  la  retención  inicialmente  no  realizada  en  el  año  de  percepción  del  ingreso  y realización  del  aporte  según  las  normas  vigentes  en  dicho  momento,  si  el  retiro  del  aporte  o 

rendimiento,  o  el  pago  de  la  pensión,  se  produce  sin  el  curnplimiento  de  las  siguientes condiciones: 

Que  los  aportes,  rendimientos  o pensiones,  sean  pagados  con  cargo  a  aportes  que  hayan permanecido  por  un  período  mínimo de  diez (10)  años,  en  los  seguros  privados  de  pensiones  y los  fondos  de  pensiones  voluntarias,  administrados  por  las  entidades  vigiladas  por  la Superintendencia  Financiera  de  Colombia,  salvo  en  el  caso  del  cumplimiento  de  los  requisitos para  acceder  a la  pensión  de  vejez  o jubilación  y en  el  caso  de  muerte  o incapacidad  que  dé derecho  a pensión,  debidamente  certificada  de  acuerdo  con  el  régimen  legal  de  la  seguridad social. 

Tampoco estarán  sometidos  a imposición,  los  retiros  de  aportes  voluntarios que  se  destinen  a la adquisición de  vivienda sea o no financiada por entidades sujetas a la  inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de créditos hipotecarios o leasing habitacional. 

En  el  evento  en  que  la  adquisición  de  vivienda  se  realice  sin  financiación,  previamente  al  retiro, deberá  acreditarse  ante  la  entidad  financiera,  con  copia  de  la  escritura 'de  compraventa,  que  los recursos se destinaron a dicha adquisición. 

Se  causa  retención  en  la  fuente  sobre  los  rendimientos  que  generen  los  ahorros  en  los  fondos o seguros de que trata este artículo, de acuerdo con  las normas generales de retención  en la fuente sobre rendimientos  financieros,  en  el  evento de  que  éstos  sean  retirados  sin  el  cumpplimiento de las  condiciones  antes  señaladas.  los  aportes  a título  de  cesantía,  realizados  por  los  partícipes independientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de dos mil quinientas (2.500) UVT, sin que excedan de un doceavn del ingreso gravable del respectivo año. 

Parágrafo 1 .  las pensiones que se paguen habiendo cumplido con  las condiciones señaladas en el  presente  artículo  y los  retiros,  parciales  o totales,  de  aportes  y rendimientos,  que  cumplan dichas  condiciones,  continúan  sin  gravamen  y  no  integran  la  base  gravable  alternativa  del Impuesto Mínimo Alternativo NacionallMAN. 

Parágrafo  2°.  Constituye  renta  líquida  para  el  empleador,  la  recuperación  de  las  cantidades concedidas  en  uno  o varios  años  o períodos  gravables,  como  deducción  de  la  renta  bruta  por aportes  voluntarios de éste a los fondos o seguros de que trata el  presente  artículo,  así  como  los rendimientos  que  se  hayan  obtenido,  cuando  no  haya  lugar  al  pago  de  pensiones  a cargo  de dichos fondos y se restituyan los recursos al empleador. 

Parágrafo  3°.  los  aportes  voluntarios  que  a 31  de  diciembre  de  2012  haya  efectuado  el trabajador, el  empleador,  o los  aportes  del  partícipe independiente a los  fondos  de  pensiones de jubilación  e invalidez,  a los  fondos  de  pensiones  de  que  trata  el  Decreto  2513  de  1987,  a los seguros  privados de  pensiones  y a los  fondos  privados  de  pensiones en  general,  no  harán  parte de  la  base  para  aplicar  la  retención  en  la  fuente  y serán  considerados  como  un  ingreso  no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, hasta una suma que adicionada al  valor de los aportes a las cuentas de ahorro para   el fomento de la construcción "AFC" de que trata el  artículo 126-4 de este Estatuto  y al  valor de  los  aportes  obligatorios  del  trabajador,  de que trata  el  inciso  segundo del  presente artículo,  no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del  año,  según  el  caso.  El  retiro  de  los  aportes  de  que  trata  este  parágrafo,  antes  del  período mínimo de  cinco (5)  años de  permanencia,  contados  a partir de  su  fecha de consignación  en  los fondos o seguros enumerados en  este parágrafo, implica que el trabajador pierda el  beneficio y se efectúe por parte del respectivo fondo o seguro la retención inicialmente no realizada en  el  año en que  se  percibió el  ingreso y se realizó el aporte,  salvo en  el  caso de  muerte o incapacidad que dé derecho  a pensión,  debidamente  certificada  de  acuerdo  con  el  régimen  legal  de  la  seguridad social;  o  salvo  cuando  dichos  recursos  se  destinen  a  la  adquisición  de  vivienda  sea  o  no financiada por entidades sujetas a la  inspección  y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia,  a través  de  créditos  hipotecarios  o  leasing  habítacional.  En  el  evento  en  que  la adquisición  de  vivienda  se realice  sin  financiación,  previamente  al  retiro,  deberá acreditarse  ante la entidad  financiera,  con  copia  de  la escritura de compraventa, que los recursos  se destinaron a dicha adquisición .  

los retiros  y pensiones  que  cumplan  con  el  periodo  de  permanencia mínimo  exigido  o las  otras condiciones  señaladas en él inciso anterior, mantienen  la condición  de  no gravados y no  integran la base gravable alternativa del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional lMAN.  

Se  causa retención  en  la fuente  sobre  los  rendimientos  que generen  los  ahorros  en  los fondos o seguros  de  que  trata  este  parágrafo,  de  acuerdo  con  las  normas  generales  de  retención  en  la fuente  sobre  rendimientos  financieros, en  el  evento  de  que  éstos  sean  retirados  sin  el cumplimiento de los requisitos señalados en  el presente parágrafo.