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Retencion entre contribuyentes 2013

El comprador es el agente retenedor y por lo tanto se obliga a descontar y pagar oportunamente a la DIAN (Retencion en la fuente por RENTA, Rete CREE y Rete IVA) y a la tesorería municipal el RETE ICA) CONTABILIZA : Retefuente renta y retencion CREE 2365__- Retencion IVA 2367__-Retención ICA  2368__ (CR)


Al vendedor le PRACTICAN la retención y la contabiliza como anticipo de impuestos- CONTABILIZA : Anticipo Retefuente Renta 135515 - Anticipo retencion CREE 135595 – Anticipo rentencion IVA 135517 – Anticipo Rentencion ICA 135518 (DB).
  
retencion entre contribuyentes basico.bmp
IVA TEÓRICO: El agente retenedor debe elaborar la nota contable, y/o la factura equivalente.
NOTA: El IVA teórico no se le descuenta al régimen simplificado. Lo asume la empresa que adquiere el bien o el servicio.
Se contabiliza  por cuenta del comprador 135517 (anticipo ReteIVA) Db  y  2367__  (Retencion Iva) Cr.
 
Tabla de retencion en la fuente 2013 completa (click aqui)   La reforma tributaria para el 2013 (ley 1607 del 28 dic 2012  Art 437-1)  establece que las retencion de  IVA será del 15% del valor del impuesto  y el Gobierno Nacional podrá disminuir la tarifa de retención en la fuente del impuesto sobre las ventas, para aquellos responsables que en los últimos seis (6) períodos consecutivos hayan arrojado saldos a favor en sus declaraciones de ventas.  Para verificar otras tarifas de reteiva especiales ver la ley 1607. 

Verifique las tarifas tanto de Retención en la fuente , como de retención de industria y comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente se encuentra en la factura)

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA PARA EL AÑO 2013  (RESUMEN)

  CONCEPTO BASE TARIFA Per. NAT. TARIFA PER. JURIDICA
ARRENDAMIENTO Bienes inmuebles 725.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
Bienes muebles 100% 4.0% 4.0%
COMPRAS En general 725.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
De bienes raíces, vehículos, contratos de construcción o urbanización 725.000 (27 UVT) 1.0% 1.0%
De combustible derivados del petroleo 100% 0.1% 0.1%
De productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 2.397.000 (92UVT) 1.5% 1.5%
SALARIO Sobre pagos laborales y gravables WWW.aldiaempresarios.com Nueva normatividad  n/a Ver procedimiento UVT
SERVICIOS En general ( Nota P.N. no declarantes) 107.000 (4 UVT) 6.0% 4.0%
Empresas de servicios temporales de empleo 107.000 (4 UVT) 1.0% 1.0%
Integrales de salus prestados por IPS (Hosp,Radiolog, Examenes, Medicamentos 107.000 (4 UVT) 2% 2%
Empresas de vigilancia y aseo 107.000 (4 UVT) 6.0% 2.0%
De Restaurante, hotel y hospedaje 107.000 (4 UVT) 3.5% 3.5%
TRANSPORTE Nacional de carga 107.000 (4 UVT) 1% 1%
De pasajeros (terrestre) 725.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
De pasajeros (aéreo, marítimo) 107.000 (4 UVT) 1.0% 1.0%

 

Otros ingresos tributarios

Honorarios 100% 10% 11%
Impuesto de timbre ver pagos al extranjero.    
Rendimientos financieros 100% 7.0% 7.0%
HONORARIOS Beneficiarios Personas juridicas y naturales que excede a 3.300 Uvt.

 

Ley 1607 dic/2012

11% 11%
Beneficiarios Personas naturales que no excede a 3.300 Uvt.      100% 10 % ...

 

RETENCION CREE Actividad primaria, industrial y comercial 100% 0.3% 0.3%
Actividad de Servicios 100% 0.6% 0.6%
Actividad Extractiva 100% 1.5% 1.5%

 

Nota : Son agentes de retención: Art 368 del estatuto tributario (art 115 ley 488/1998):  - Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, {las uniones temporales} y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.  Las personas naturales(Art 368-2 Estatuto tributario) que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392,395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.

 

 INDUSTRIA Y COMERCIO

Para liquidar el impuesto de industria y comercio, se debe tomar el valor de las ventas y multiplicar por la tarifa y dividir por mil..

Ejemplo: Venta $ 45.678.000 a la tarifa del 13,8 ‰ (simbolo ...  por mil)  

Luego 45.678.000 x 13,8 / 1.000 = 630.356

Este valor se debe ajustar al mil o sea que se cancela $ 630.000.

Si el establecimiento o la empresa tiene avisos debe liquidar un 15% sobre el valor del impuesto. 631.000 x 15% = 94.650 ajustado al mil $ 95.000.Valor total de industria y comercio $630.000 + 95.000 = 725.000. 

 

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                                                                             RESUMEN TARIFAS DEL ICA AÑO 2013
                                                         PARA BOGOTÁ D.C.

 

ACTIVIDAD

 

COD.

 
DESCRIPCION
aldiaempresarios.com
 

 

TARIFA ‰

INDUSTRIAL

101

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir.

4.14

102

Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte

6.9

103

Edición de libros                  www.aldiaempresarios.com

9.6

104

Demás actividades industriales

11.04

COMERCIAL

201

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos

 

4.14

202

Venta de maderas y matariles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas)

6.9

203

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas

13.8

204

Demás actividades comerciales

11.04

SERVICIOS

301

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión.

4.14

302

Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.

 

6.9

303

Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia.

 

13.8

305

Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.

 

7

304

Demás actividades de servicios

9.66

FINANCIERA

402

Demás actividades económicas.

11.04

 

 

Verifique la nueva versión de los codigos de actividad  CIIU VERSIÓN 4  

 

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