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Salario minimo 2017 (Incremento del 7%)  $737.717Auxilio de transporte 2017 $83.140 Total mes $820.857; EPS 4% $29.509 AFP 4% $29.509 a PAGAR $ 761.839. Inflación (variacion anual 2016 5.75%)  base para incrementos arriendos, servicos publicos etc.TRIBUTARIOS: UVT 2017 $31.859; Interes Mora DIAN Abril-Junio/2017 31.50%- Julio-Septiembre/2017 30.97%  Sanción Mínima tributaria DIAN 2017  $319.000 (10 UVT).

Retencion entre contribuyentes 2017 Reforma tributaria extructural

* Tabla de retencion en la fuente 2017-  (click aqui).      

* TABLA DE RETENCIÓN ENTRE CONTRIBUYENTES  2017 (adjunto archivo)

*  ICA  para Bogotá  es la misma para 2014 al 2017 en el presente documento      y   Retencion entre contribuyentes Bogota


Verifique las tarifas tanto de Retención en la fuente por Renta  , como de Retención de industria y comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente se encuentra en la factura).

 

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA PARA EL AÑO 2017  (RESUMEN)
  CONCEPTO BASE TARIFA Pers NATURAL TARIFA PERS JURIDICA
ARRENDAMIENTO Bienes inmuebles 860.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
Bienes muebles 100% 4.0% 4.0%
COMPRAS En general 860.000 (27 UVT)

3.5%

NO DECLARANTE

2.5%
De bienes raíces, vehículos, contratos de construcción o urbanización 860.000 (27 UVT) 1.0% 1.0%
De combustible derivados del petroleo 100% 0.1% 0.1%
De productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 2,931,000 (92UVT) 1.5% 1.5%
SALARIO Sobre pagos laborales y gravablesWWW.aldiaempresarios.com Nueva normatividad  n/a Ver procedimiento UVT
SERVICIOS En general ( Nota P.N. no declarantes) 127.000 (4 UVT) 6.0% 4.0%
Empresas de servicios temporales de empleo 127.000 (4 UVT) 1.0% 1.0%
Integrales de salus prestados por IPS (Hosp,Radiolog, Examenes, Medicamentos 127.000 (4 UVT) 2% 2%
Empresas de vigilancia y aseo 127.000 (4 UVT) 6.0% 2.0%
De Restaurante, hotel y hospedaje 127.000 (4 UVT) 3.5% 3.5%
TRANSPORTE Nacional de carga 127.000 (4 UVT) 1% 1%
De pasajeros (terrestre) 860.000 (27 UVT) 3.5% 3.5%
De pasajeros (aéreo, marítimo) 127.000 (4 UVT) 1.0% 1.0%

 

Otros ingresos tributarios

Honorarios 100% 10% 11%
Impuesto de timbre ver pagos al extranjero.    
Rendimientos financieros 100% 7.0% 7.0%
HONORARIOS Beneficiarios Personas juridicas y naturales que excede a 3.300 Uvt.

 

Ley 1607 dic/2012

11% 11%
Beneficiarios Personas naturales que no excede a 3.300 Uvt.      100% 10 % ...
A partir del 1 de enero de 2017. Se confirma mediante El art. 114-1 adicionado por el art. 65 de la Ley 1819 de 2016, la exoneraciòn  del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Nota : Son agentes de Retención: Art 368 del estatuto tributario (art 115 ley 488/1998):  - Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, {las uniones temporales} y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar laAutorretención o percepción del tributo correspondiente.  Las personas naturales(Art 368-2 Estatuto tributario) que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392,395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos. 

 

INDUSTRIA Y COMERCIO 

Para liquidar el impuesto de industria y comercio, se debe tomar el valor de las ventas y multiplicar por la tarifa y dividir por mil.. 

Ejemplo: Venta $ 45.678.000 a la tarifa del 13,8 ‰ (simbolo ...  por mil)   

Luego 45.678.000 x 13,8 / 1.000 = 630.356 

Este valor se debe ajustar al mil o sea que se cancela $ 630.000. 

* Si el establecimiento o la empresa tiene avisos debe liquidar un 15% sobre el valor del impuesto. 631.000 x 15% = 94.650 ajustado al mil $ 95.000.Valor total de industria y comercio $630.000 + 95.000 = 725.000. 

En algunos municipos existen otros pagos aprobados por el concejo municipal, como tasa bomberil, ancianatos , etc.  

 

Agentes de retención del Ica en Bogotà

NOTA : A partir del 1 de Enero de 2017 se debe realizar retefuente de Ica entre contribuyentes de regimen Común.

Mediante  Resolución Número DDI-052377  (Junio 28 de 2016) Se designan algunos agentes retenedores del impuesto de industria y comercio

ARTÍCULO 1º. Nuevos agentes retenedores Designar, a partir del 1° de enero de 2017, a los grandes contribuyentes de los impuestos distritales establecidos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá-DIB y a los contribuyentes pertenecientes al régimen común del impuesto de industria y comercio, como agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del régimen común y/o del régimen simplificado del impuesto de industria y comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
PARÁGRAFO. Los agentes de retención en la fuente del impuesto de industria y comercio deberán cumplir, so pena de las sanciones legales establecidas,con las obligaciones sustancial (consignar los valores retenidos) y formales (inscribirse en el RIT, retener, declarar y certificar), asociadas a dicho mecanismo de pago anticipado del tributo y con los demás deberes establecidos, en el Distrito Capital de Bogotá, para los obligados tributarios.

 

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 RESUMEN TARIFAS DEL ICA AÑO 2014, 2015, 2016,2017

PARA BOGOTÁ D.C.

 

ACTIVIDAD

 

CIIU

 
DESCRIPCION
aldiaempresarios.com
 

 

TARIFA ‰

INDUSTRIAL

101

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir.

4.14 

102

Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte

6.9 

103

Edición de libros                  www.aldiaempresarios.com

9.6 

104

Demás actividades industriales

11.04 

COMERCIAL

201

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos

 

4.14 

202

Venta de maderas y matariles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas)

6.9 

203

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas

13.8 

204

Demás actividades comerciales

11.04 

SERVICIOS

301

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión.

4.14 

302

Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.

 

6.9 

303

Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia.

 

13.8 

305

Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.

 

304

Demás actividades de servicios

9.66 

FINANCIERA

402

Demás actividades económicas.

11.04 

 

VER TARIFAS DEPENDIENDIENDO DEL MUNICIPIO  AQUI.    

Se está estudiando la alternativa de unificar las tarifas a nivel nacional. Tenga presente que si a Ud le retienen ica en otro municipo, debe declarar dicha facturación como venta  fuera del municipo a fin de evitar doble tributación o que en cruce de información exógena cometa errores, por colocar retenciones en ica que no corresponden al respectivo municipo en el cual ud debe tributar.

 

Verifique la nueva versión de los codigos de actividad  CIIU VERSIÓN 4  

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